Comment financer les véhicules de courtoisie d’un garage : achat, LOA ou LLD ?

01Trois façons de financer, et une alternative

L’achat, comptant ou avec un crédit professionnel. Le véhicule entre à l’actif du garage et s’amortit ; vous le revendez quand vous le souhaitez, au prix du marché du moment. C’est la formule qui mobilise le plus de trésorerie et qui laisse au garage tout le risque de revente.

La LOA, qui prend en général la forme d’un crédit-bail entre professionnels. Le financeur reste propriétaire ; vous payez des loyers et vous pouvez acheter le véhicule en fin de contrat, au prix convenu, qui tient compte au moins en partie des loyers versés (article L. 313-7 du Code monétaire et financier).

La LLD, location longue durée sans option d’achat. Les loyers sont déductibles du résultat (Bpifrance Création), sous réserve d’un plafond pour les véhicules de tourisme. Vous rendez le véhicule en fin de contrat, dans les limites d’un forfait de durée et de kilomètres, selon le guide de restitution du loueur.

L’alternative : la location de courte durée, au jour, chez un loueur, seulement quand un client en a besoin. Aucun engagement, mais un prix par jour à comparer et une disponibilité qui ne dépend pas de vous aux périodes chargées.

Quel que soit le financement, le prêt au client reste un prêt à usage, gratuit par nature (articles 1875 et 1876 du Code civil), sauf si vous choisissez de le facturer. Ce choix, prêt gratuit ou location facturée, change le traitement de la TVA : il est détaillé dans notre guide TVA et taxes des véhicules de courtoisie.

02Le comparatif en un tableau

La fiscalité dépend de la catégorie du véhicule et de son usage : les règles, sources et dates figurent dans notre guide TVA et taxes des véhicules de courtoisie.

03Les questions à se poser avant de choisir

1. Combien de prêts en même temps, au moment le plus chargé ? Relevez sur trois mois les prêts simultanés et les demandes refusées faute de véhicule.
2. Combien de kilomètres par an ? Notez le compteur à chaque départ et à chaque retour, puis projetez sur la durée du contrat. Un forfait trop court se paie à la restitution.
3. Prêt gratuit ou facturé, et à qui ? Au client, à son assureur ou au constructeur : la réponse change la TVA, donc le coût réel.
4. Qui entretient, et à quel coût ? Votre atelier entretient librement un véhicule acheté ; en LLD ou en LOA, le contrat peut imposer ses propres règles.
5. Quelle trésorerie immobiliser ? L’argent placé dans des voitures de prêt ne finance plus l’outillage ni le stock de pièces.
6. Savez-vous revendre ? Un garage qui vend déjà des véhicules d’occasion tire plus facilement parti d’un achat qu’un atelier qui n’en vend jamais.
7. Le prêt à des clients est-il autorisé ? Le contrat de financement doit accepter l’usage en courtoisie et l’assurance doit couvrir des conducteurs successifs.
8. Et si l’activité baisse ? Lisez les conditions de sortie anticipée avant de signer.

04Les erreurs fréquentes

• Comparer des loyers HT quand la TVA n’est pas récupérable. Pour une voiture particulière prêtée gratuitement, votre coût réel est en principe TTC.
• Oublier les frais hors loyer : carte grise, perte financière, assurance, préparation entre deux prêts.
• Sous-estimer l’usure. Un véhicule confié à de nombreux conducteurs s’use vite : budgétez la remise en état prévue par le guide de restitution.
• Ne pas tenir de registre des prêts. Il mesure le taux d’occupation, documente la fiscalité et permet de retrouver le conducteur en cas d’amende.
• Utiliser la voiture de courtoisie comme véhicule de service. L’exonération des taxes annuelles vise les véhicules exclusivement affectés au remplacement des véhicules immobilisés des clients (BOFiP, BOI-AIS-MOB-10-30-20, § 160) ; un autre usage peut la faire perdre en tout ou partie.
• Ignorer les amendes. Pour une infraction relevée par un appareil automatique avec un véhicule détenu par une société, le représentant légal doit désigner le conducteur dans les 45 jours (article L. 121-6 du Code de la route) ; à défaut, la société s’expose en principe à une amende forfaitaire de 675 € (ANTAI), davantage si l’infraction est un délit.
• Choisir sur la seule mensualité. Comparez le coût total à durée, kilomètres et services identiques.

05Questions fréquentes